كيفية تقديم الإقرار الضريبي الذاتي في بريطانيا؟ الخطوات والمواعيد والغرامات
يُطلب من بعض العاملين وأصحاب الأعمال والأشخاص الذين لديهم مصادر دخل إضافية تقديم الإقرار الضريبي الذاتي (Self Assessment) إلى هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC)، بهدف الإبلاغ عن الدخل الذي لم تُخصم ضريبته تلقائيًا.
ويتيح الإقرار الضريبي الذاتي معرفة قيمة الضريبة المستحقة، كما يمكن من خلاله المطالبة باسترداد الضريبة إذا تبيّن أن الشخص دفع مبلغًا أكبر من المستحق.
من يجب عليه تقديم الإقرار الضريبي؟
يجب تقديم إقرار ضريبي إلى HMRC إذا انطبق على الشخص أحد عدد من الشروط خلال السنة الضريبية، التي تمتد من 6 أبريل إلى 5 أبريل من العام التالي.
ومن أبرز الحالات التي تستوجب تقديم الإقرار:
- العمل لحسابك الخاص كـ”تاجر فردي” وتحقيق دخل يزيد على 1,000 باوند قبل خصم المصروفات أو الإعفاءات الضريبية المؤهلة.
- كونك شريكًا في شراكة تجارية.
- استحقاق ضريبة الأرباح الرأسمالية بعد بيع أصل ارتفعت قيمته.
- استحقاق High Income Child Benefit Charge وعدم دفعها من خلال نظام PAYE.
- العمل بنظام خارج كشوف الرواتب (off-payroll) مع سداد قرض دراسي أو قرض دراسات عليا.
وقد تحتاج أيضًا إلى تقديم إقرار ضريبي إذا كان لديك دخل غير خاضع للضريبة تلقائيًا، مثل:
- دخل تأجير العقارات أو الأراضي.
- الإكراميات والعمولات.
- الفوائد على المدخرات.
- توزيعات الأرباح والاستثمارات.
- الدخل القادم من خارج بريطانيا.
- أي دخل خاضع للضريبة في بريطانيا بالنسبة لغير المقيمين.
وإذا لم تكن متأكدًا مما إذا كنت ملزمًا بتقديم الإقرار، توفر HMRC خدمة إلكترونية للتحقق من ذلك.
متى يجب التسجيل في نظام الإقرار الضريبي الذاتي؟
إذا كنت بحاجة إلى تقديم إقرار ضريبي عن السنة السابقة ولم يسبق لك تقديم إقرار ضريبي، فيجب إبلاغ HMRC بحلول 5 أكتوبر.
وينطبق الموعد أيضًا على من سبق أن سجل في النظام لكنه لم يكن مطالبًا بتقديم إقرار عن السنة الضريبية 2024-2025. ويتم إبلاغ HMRC من خلال التسجيل في نظام الإقرار الضريبي الذاتي.
ويجب الاحتفاظ بالسجلات والمستندات اللازمة لإكمال الإقرار بصورة صحيحة، مثل كشوف الحسابات البنكية والإيصالات.
كيف تقدم الإقرار الضريبي الذاتي؟
يمكن تقديم الإقرار بطريقتين رئيسيتين:
الإقرار الإلكتروني:
يمكن تقديم الإقرار عبر الإنترنت من خلال خدمة الإقرار الضريبي الذاتي التابعة لـHMRC.
الإقرار الورقي:
يمكن استخدام نموذج SA100 وإرساله إلى HMRC، كما يمكن تنزيل النموذج أو طلبه من الهيئة.
وتتيح HMRC تقديم الإقرار في أي وقت بعد نهاية السنة الضريبية في 5 أبريل، ولا يشترط الانتظار حتى اقتراب الموعد النهائي.
ويُنصح بتقديمه مبكرًا، لأن ذلك يساعد على معرفة قيمة الضريبة المستحقة في وقت مبكر والاستعداد لدفعها قبل الموعد النهائي.
ما مواعيد تقديم الإقرار الضريبي الذاتي؟
بالنسبة للسنة الضريبية التي بدأت في 6 أبريل 2025 وانتهت في 5 أبريل 2026، يجب إرسال الإقرار الورقي بحيث يصل إلى HMRC في موعد أقصاه 31 أكتوبر 2026.
أما الإقرار الإلكتروني، فيجب تقديمه بحلول 11:59 مساءً يوم 31 يناير 2027.
ويجب أيضًا دفع الضريبة المستحقة بحلول 11:59 مساءً يوم 31 يناير 2027.
وفي بعض الحالات، قد يكون هناك موعد ثانٍ للدفع في 31 يوليو إذا كان الشخص مطالبًا بإجراء “دفعات على الحساب” (payments on account).
ماذا يحدث إذا تأخرت عن تقديم الإقرار؟
قد تفرض HMRC غرامات على من يتأخر في تقديم الإقرار أو دفع الضريبة المستحقة.
وتبدأ غرامة التأخر في تقديم الإقرار من 100 باوند، ثم قد تضاف غرامات يومية بقيمة 10 باوند بعد مرور 3 أشهر، وبحد أقصى 900 باوند.
وبعد 6 أشهر، قد تضاف غرامة أخرى تبلغ 5% من الضريبة المستحقة أو 300 باوند، أيهما أكبر، ثم غرامة أخرى بعد 12 شهرًا بالقيمة نفسها.
أما التأخر في دفع الضريبة، فقد يؤدي إلى غرامات تبلغ 5% من الضريبة غير المدفوعة عند مرور 30 يومًا، ثم 6 أشهر، ثم 12 شهرًا، إضافة إلى احتساب فوائد على المبلغ المستحق.
وإذا كان لدى الشخص “سبب معقول” للتأخر، فيمكنه الطعن في قرار الغرامة.
ماذا لو لم تعرف قيمة دخلك أو أرباحك النهائية؟
قد لا يعرف بعض أصحاب الأعمال قيمة أرباحهم النهائية للسنة الضريبية عند حلول موعد تقديم الإقرار.
وفي هذه الحالة، تسمح HMRC باستخدام أرقام تقديرية مؤقتة (provisional figures)، على أن يوضح الشخص في الإقرار أنه استخدم أرقامًا مؤقتة.
وعند معرفة الأرباح النهائية، يجب تعديل الإقرار خلال 12 شهرًا من الموعد النهائي للإقرار الضريبي. وإذا أدى التعديل إلى استحقاق ضريبة إضافية، فقد تُحتسب فوائد على الفرق.
هل يمكن استرداد الضريبة؟
إذا دفع الشخص ضريبة تزيد على المبلغ المستحق، فقد يكون مؤهلًا لاسترداد المبلغ الزائد من خلال HMRC.
ويُعرف استرداد الضريبة أيضًا باسم repayment أو rebate (ردّيات ضريبية).
لكن إذا كان على الشخص دفع ضريبة خلال الـ45 يومًا التالية من موعد الردّيات، فقد لا يحصل على المبلغ مباشرة، إذ يمكن أن تستخدم HMRC المبلغ المسترد لتغطية الضريبة المستحقة بدلًا من دفعه للشخص.
ما الذي يجب تذكره قبل تقديم الإقرار؟
يُعد الاحتفاظ بالسجلات المالية من أهم الخطوات قبل البدء في تقديم الإقرار، إذ يحتاج الشخص إلى المعلومات اللازمة لحساب دخله ومصروفاته والضريبة المستحقة بصورة صحيحة.
كما أن تقديم الإقرار مبكرًا يمكن أن يساعد على معرفة قيمة الضريبة المطلوبة مسبقًا، ومن ثم التخطيط لدفعها قبل الموعد النهائي.
الخلاصة: إذا كنت مطالبًا بتقديم إقرار ضريبي ذاتي، فمن المهم التسجيل لدى HMRC في الموعد، والاحتفاظ بالسجلات المالية، وتقديم الإقرار ودفع الضريبة ضمن المواعيد المحددة لتجنب الغرامات والفوائد.
اقرأ أيضًا
الرابط المختصر هنا ⬇
